Cálculo de la pérdida de beneficios en un siniestro: margen bruto, periodo de indemnización y franquicia temporal
La pérdida de beneficios de un siniestro se calcula aplicando la tasa de margen bruto del negocio a la caída de su cifra de negocio durante el periodo de indemnización, frente a la que habría tenido sin el siniestro (normalmente el mismo periodo del año anterior, ajustado por tendencia). Después se suman los gastos extraordinarios que redujeron la pérdida, se restan los gastos ahorrados y la franquicia temporal, y se aplica la regla proporcional si el margen bruto asegurado es menor que el real. La Ley de Contrato de Seguro lo regula como seguro de lucro cesante (arts. 63 a 67); la forma exacta de calcularlo la fija cada póliza.
¿Qué es la pérdida de beneficios y qué es el lucro cesante en seguros?
El seguro de lucro cesante cubre “la pérdida del rendimiento económico” que se habría obtenido sin el siniestro; la pérdida de beneficios es su aplicación a la empresa paralizada total o parcialmente. En la práctica, los dos nombres se usan para lo mismo. Los dos son una clase de daños consecuenciales: pérdidas que se derivan del daño material y que una póliza de daños solo paga si una garantía las nombra. Qué otras coberturas lleva la póliza de un negocio, en seguro de comercio: qué cubre. Los cinco artículos de la Ley 50/1980:
| Artículo | Qué establece |
|---|---|
| Art. 63 | Definición; puede contratarse como contrato autónomo o añadirse como pacto a otro (en la práctica, a la póliza de daños del comercio o la industria) |
| Art. 64 | Si los daños y el lucro cesante están con aseguradores distintos, hay que comunicar a cada uno la existencia del otro seguro |
| Art. 65 | En defecto de pacto: pérdida de beneficios durante el periodo previsto en la póliza, gastos generales que siguen gravando y gastos que son consecuencia directa del siniestro |
| Art. 66 | El titular de una empresa puede asegurar la pérdida de beneficios y los gastos generales si la empresa queda paralizada total o parcialmente |
| Art. 67 | Si el contrato tiene por objeto exclusivamente la pérdida de beneficios, no se puede predeterminar el importe de la indemnización |
Por el artículo 67, en una póliza solo de pérdida de beneficios no vale una cifra pactada de antemano: hay que calcular la pérdida. Y como es un seguro de daños, se le aplican la prohibición de enriquecimiento (art. 26), el límite de la suma asegurada (art. 27) y la regla proporcional (art. 30).
¿Qué es el margen bruto asegurado y cómo se calcula?
Es la magnitud que suelen asegurar estas pólizas: lo que le queda al negocio de cada euro facturado para pagar sus gastos fijos y obtener beneficio. Con las mismas cuentas, se llega a la misma cifra por dos caminos:
| Enfoque | Fórmula | Cuándo resulta más claro |
|---|---|---|
| Por diferencia | Cifra de negocio − gastos variables | Cuando las cuentas separan bien las compras y los costes que dependen de las ventas |
| Por adición | Gastos permanentes + beneficio neto | Cuando se parte de la cuenta de resultados y de la lista de gastos que siguen corriendo |
- Gastos variables: los que bajan si el negocio no vende. Compras de mercaderías y materias primas (con la variación de existencias), envases, comisiones por venta, transportes de venta, energía de proceso. Cada póliza dice cuáles considera variables.
- Gastos permanentes: los que siguen aunque el negocio esté cerrado. Alquiler, personal fijo, seguros, cuotas de préstamos, amortizaciones, suministros fijos, asesoría. Son los “gastos generales que continúan gravando” del art. 65.
- Tasa de margen bruto = margen bruto ÷ cifra de negocio del último ejercicio.
Hay pólizas que usan los ingresos por servicios en lugar de la cifra de negocio (hostelería, despachos): el perito calcula con la definición de la póliza, no con la contable.
¿Qué son el periodo de indemnización y el de interrupción?
- Periodo de interrupción: el tiempo que el negocio está cerrado o reducido de verdad, desde el siniestro hasta que vuelve a facturar como antes.
- Periodo de indemnización: el máximo que cubre la póliza, contado desde el siniestro (3, 6, 12, 18 o 24 meses son habituales). Lo que se pierde después no se indemniza, aunque el negocio siga sin recuperarse.
Se calcula sobre el más corto de los dos: un periodo de indemnización de 6 meses en un negocio que tarda 10 en reabrir deja cuatro meses fuera.
¿Qué es la franquicia temporal?
Es la franquicia expresada en tiempo: los primeros días u horas de la interrupción que no se indemnizan, naturales o hábiles según la póliza. Cada póliza dice cómo se convierte en dinero: lo habitual es descontar la pérdida de esos primeros días con la cifra de negocio diaria de referencia; otras reducen la indemnización en la proporción entre los días de franquicia y los del periodo, y algunas añaden un mínimo en euros.
¿Cómo se compara la cifra de negocio con un periodo de referencia?
Con la cifra de negocio tipo: lo que el negocio habría facturado durante la interrupción sin el siniestro. La referencia habitual es el mismo periodo del año anterior, que recoge la estacionalidad:
- Facturación del mismo periodo del año anterior, mes a mes.
- Ajuste por tendencia: el porcentaje en que crecía o caía el negocio, comparando los meses previos al siniestro con los mismos meses del año anterior.
- Ajuste por circunstancias: reformas, un competidor nuevo, cambios de horario, la pérdida de un cliente importante, una campaña que no se repite. Con datos, no con estimaciones del asegurado.
- Reducción de la cifra de negocio = cifra de negocio tipo − cifra de negocio real del periodo.
Las ventas hechas en otro sitio durante la interrupción (un local provisional, la tienda online, otra sucursal) cuentan como cifra real y reducen la pérdida.
¿Qué pasa con los gastos permanentes y los gastos extraordinarios?
- Gastos permanentes: no se suman aparte, porque ya están dentro del margen bruto. Si durante la interrupción el negocio deja de pagar alguno (suministros del local cerrado, un contrato temporal que no se renueva), ese ahorro se resta.
- Gastos extraordinarios para reducir la pérdida: alquiler de un local o de maquinaria provisional, horas extra para reabrir antes, publicidad de reapertura, subcontratar la producción. Suelen indemnizarse hasta el importe de la pérdida de margen bruto que han evitado (el límite económico). Es la lógica del deber de aminorar las consecuencias del siniestro del art. 17; ver gastos de salvamento.
Hay pólizas que cubren además, con un límite propio, gastos que no reducen la pérdida pero son consecuencia directa del siniestro (traslado, avisos a clientes): es el tercer punto del art. 65.
¿Cómo se aplica el infraseguro en la pérdida de beneficios?
Comparando el margen bruto asegurado con el real: la tasa de margen bruto aplicada a la cifra de negocio anual (la de los doce meses anteriores al siniestro, ajustada por tendencia y, en las pólizas que lo prevén, aumentada en proporción si el periodo de indemnización pasa de doce meses). Si el asegurado es menor, se aplica la regla proporcional del art. 30 a toda la indemnización, salvo que la póliza la excluya o tenga un margen de tolerancia.
Es un infraseguro frecuente: un negocio que crece y sigue asegurando el margen bruto de las cuentas de hace dos años.
Ejemplo completo: tienda cerrada por un incendio
Ejemplo con datos ficticios. Una tienda de ropa sufre un incendio el 1 de abril. Está cerrada abril y mayo, reabre el 1 de junio y no recupera sus ventas normales hasta agosto. Póliza supuesta: margen bruto asegurado de 270.000 €, periodo de indemnización de 12 meses, franquicia temporal de 3 días naturales, gastos extraordinarios cubiertos hasta el límite económico.
1. Tasa de margen bruto (últimas cuentas anuales)
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Cifra de negocio de los 12 meses anteriores | 600.000 € |
| Gastos variables (compras de mercadería con variación de existencias, comisiones del TPV, envíos) | 330.000 € |
| Margen bruto por diferencia | 270.000 € |
| Gastos permanentes (alquiler, personal, seguros, suministros fijos, amortizaciones) | 230.000 € |
| Beneficio neto | 40.000 € |
| Margen bruto por adición | 270.000 € |
| Tasa de margen bruto (270.000 / 600.000) | 45 % |
2. Cifra de negocio tipo y reducción. La tienda facturaba en el primer trimestre un 10 % más que en el del año anterior; se aplica ese 10 % al mismo periodo del año anterior.
| Mes | Año anterior | Cifra tipo (+10 %) | Facturación real | Reducción |
|---|---|---|---|---|
| Abril | 45.000 € | 49.500 € | 0 € | 49.500 € |
| Mayo | 50.000 € | 55.000 € | 0 € | 55.000 € |
| Junio | 50.000 € | 55.000 € | 30.000 € | 25.000 € |
| Julio | 55.000 € | 60.500 € | 45.000 € | 15.500 € |
| Total | 200.000 € | 220.000 € | 75.000 € | 145.000 € |
3. Franquicia temporal. Cifra tipo diaria de abril: 49.500 / 30 = 1.650 €. Tres días: 4.950 €. Reducción indemnizable: 145.000 − 4.950 = 140.050 €.
4. Pérdida de margen bruto: 140.050 × 45 % = 63.022,50 €.
5. Gastos extraordinarios y ahorros. La tienda pagó 6.000 € en horas extra y publicidad para reabrir en junio en lugar de julio; el perito estima, con la facturación de junio, que evitaron más de 6.000 € de margen bruto perdido, así que se indemnizan enteros. Mientras estuvo cerrada se ahorró 2.500 € de suministros y de un contrato temporal que no renovó.
- 63.022,50 + 6.000 − 2.500 = 66.522,50 €.
6. Infraseguro. Margen bruto real: cifra de negocio anual ajustada por tendencia (600.000 × 1,10 = 660.000 €) × 45 % = 297.000 €. El asegurado, 270.000 €, cubre 270.000 / 297.000 = 90,91 %.
- 66.522,50 × 270.000 / 297.000 = 60.475,00 €.
Con el margen bruto actualizado en la póliza (297.000 € o más), la indemnización habría sido de 66.522,50 €: el infraseguro le cuesta al asegurado 6.047,50 €. Los daños materiales del local y de la mercancía se liquidan aparte, en la garantía de daños, con el método de continente y contenido.
¿Qué documentación pide el perito?
La que permite reconstruir lo que el negocio facturaba y gastaba antes y después del siniestro, con fuentes que no dependan solo de lo que diga el asegurado:
| Documento | Para qué |
|---|---|
| Cuentas anuales de los dos o tres últimos ejercicios; en autónomos, el IRPF (modelo 100) | Tasa de margen bruto, gastos permanentes, beneficio neto |
| Declaraciones de IVA (modelos 303 y 390) y libros registro de facturas | Contrastar la cifra de negocio por periodos |
| Facturación mensual y cierres de caja o del TPV del año anterior y del periodo de interrupción | Cifra de negocio tipo y cifra real |
| Nóminas, contratos de alquiler, préstamos y suministros | Gastos permanentes, despidos o ERTE, horas extra |
| Facturas de los gastos extraordinarios y de los ahorros | Paso 5 del cálculo |
Un comercio minorista en recargo de equivalencia no presenta modelo 303 por esa actividad, y un autónomo en módulos no lleva libro de ingresos: en esos casos se trabaja con la facturación, los extractos bancarios y del TPV y las compras a proveedores. La documentación se pide por escrito y con fecha, y su recepción se anota en el expediente.
Con ella, el informe pericial de lucro cesante (o de pérdida de beneficios) tiene que dejar el cálculo reconstruible por quien lo revise: la definición de margen bruto y de cifra de negocio que usa la póliza, la tasa de margen bruto con las cuentas de las que sale, el periodo de interrupción frente al de indemnización, la cifra de negocio tipo con cada ajuste de tendencia y su justificación, los gastos extraordinarios y los ahorros con sus facturas, la franquicia temporal y la comparación del margen bruto asegurado con el real. Cada cifra, con el documento del que sale.
¿En qué se diferencia del lucro cesante de responsabilidad civil?
En quién lo pide y a quién:
- Pérdida de beneficios (seguro propio): el asegurado cobra de su póliza por un siniestro cubierto, dentro de la suma asegurada, el periodo de indemnización y la franquicia pactados.
- Lucro cesante de responsabilidad civil: el perjudicado reclama al responsable “la ganancia que haya dejado de obtener” (art. 1106 del Código Civil), o directamente a su aseguradora de responsabilidad civil (acción directa, art. 76 de la Ley 50/1980). No hay periodo de indemnización ni franquicia temporal: hay que probar la ganancia perdida.
Los dos pueden coincidir: si el incendio de la tienda vino del local de al lado, la aseguradora de la tienda le paga la pérdida de beneficios y después puede repetir lo pagado contra el responsable (subrogación, art. 43).
¿Cubre el Consorcio la pérdida de beneficios?
Sí, en riesgos extraordinarios (inundación extraordinaria, tempestad ciclónica atípica, terremoto, terrorismo, entre otros) y con las condiciones que fija el Reglamento del seguro de riesgos extraordinarios, art. 3:
- La póliza ordinaria cubre la pérdida de beneficios a consecuencia de alguno de los riesgos ordinarios de incendio, explosión, robo, fenómenos atmosféricos o avería o rotura de maquinaria.
- Hay un daño directo en bienes del propio asegurado, asegurados en esa póliza u otra. No se cubre la pérdida por daños en bienes de proveedores o clientes; sí se considera daño directo que se aneguen, destruyan o deterioren las vías inmediatas de acceso al bien e impidan llegar a él.
- La cuantificación y los periodos de cobertura e indemnización son los de la póliza ordinaria, pero la valoración la hace el Consorcio, sin quedar vinculado por la de la aseguradora (art. 10).
La cláusula de indemnización del Consorcio para seguros de daños en los bienes (Resolución de la DGSFP de 28 de marzo de 2018) fija la franquicia: en pérdidas pecuniarias, la misma que prevé la póliza, en tiempo o en cuantía, para los siniestros ordinarios de pérdida de beneficios; en daños directos, el 7 % de los daños indemnizables, salvo en viviendas, comunidades de propietarios de viviendas y vehículos asegurados. El Estatuto Legal del Consorcio, art. 6.3.i excluye los daños indirectos distintos de la pérdida de beneficios que delimita el reglamento. Cómo trabaja el perito en esos siniestros está en perito del Consorcio de Compensación de Seguros.
¿Qué errores se repiten en el cálculo?
- Calcular sobre la facturación perdida en lugar del margen bruto.
- Tomar como referencia el mes anterior al siniestro en un negocio estacional.
- Sumar aparte los gastos permanentes, que ya están dentro del margen bruto.
- Olvidar las ventas hechas en otro local o en la tienda online.
- Medir el infraseguro con la cifra del periodo en lugar de la anual.
¿Cómo lo resuelve PeriGes?
- Documentos en el expediente: cuentas, modelos de IVA y facturación en carpetas dentro del expediente, con descripciones y descarga en ZIP (documentos del expediente).
- Peticiones de documentación al asegurado con plantillas de cartas y requerimientos en Word, Excel o HTML rellenadas con los datos del expediente; de una plantilla Word sale el documento en Word o directamente en PDF (plantillas de documentos).
- Valoración por garantías, con los daños materiales en sus garantías y campos de límite, regla proporcional y franquicia en cada una (valoración de daños).
- Informe en Word o PDF sobre la plantilla del gabinete, con los datos, las garantías y las valoraciones del expediente (informe pericial automático).
El cálculo del margen bruto, la cifra tipo y la tendencia lo hace el perito con la póliza y la contabilidad del negocio, y lo firma en el informe.
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Preguntas frecuentes
¿Cómo se calcula la pérdida de beneficios en un seguro?
Se aplica la tasa de margen bruto a la reducción de la cifra de negocio durante el periodo de indemnización, comparada con el mismo periodo del año anterior ajustado por tendencia. Se suman los gastos extraordinarios que redujeron la pérdida, se restan los ahorros y la franquicia temporal, y se aplica la regla proporcional si hay infraseguro.
¿Qué significa lucro cesante en seguros?
La pérdida del rendimiento económico que se habría obtenido de no haber ocurrido el siniestro. La Ley de Contrato de Seguro regula el seguro de lucro cesante en los artículos 63 a 67; la pérdida de beneficios es su aplicación a las empresas.
¿Qué es la franquicia temporal en un seguro de pérdida de beneficios?
Los primeros días u horas de la interrupción que no se indemnizan. La póliza dice si son días naturales o hábiles y cómo se convierten en euros, normalmente con la cifra de negocio diaria de referencia.
¿Qué es el periodo de indemnización?
El tiempo máximo, contado desde el siniestro, durante el que la póliza cubre la pérdida (por ejemplo, 12 meses). Lo que el negocio pierda después no se indemniza aunque no se haya recuperado.
¿Qué pasa con los gastos permanentes en la pérdida de beneficios?
Se indemnizan, pero dentro del margen bruto, no sumados aparte: son los gastos generales que siguen corriendo aunque el negocio esté cerrado (alquiler, personal fijo, seguros, préstamos), que el artículo 65 de la Ley de Contrato de Seguro incluye en la indemnización en defecto de pacto. Si durante la interrupción el negocio deja de pagar alguno, ese ahorro se resta.
¿Cubre el seguro de pérdida de beneficios los sueldos de los empleados?
Los del personal fijo suelen estar dentro del margen bruto como gasto permanente. Algunas pólizas los aseguran por separado o con otro periodo; lo dice cada condicionado.
¿El Consorcio paga la pérdida de beneficios de una inundación?
Sí, si es una inundación extraordinaria, la póliza ordinaria cubre la pérdida de beneficios y hay daño directo en bienes del asegurado (RD 300/2004, art. 3). La franquicia es la que prevé la póliza para los siniestros ordinarios de pérdida de beneficios.
